Автоматизация учета по МСФО

Для того чтобы выбрать подходящую программу, проанализируйте потребности организации.  

Если предприятие не готовит консолидированную МСФО отчетность, а между РСБУ и МСФО малое количество различий, подойдет любая программа из трех — «1С:ERP Управление предприятием», «1С:Управление холдингом», «1С:ERP Управление предприятием».

Если в бизнесе не более одного юридического лица и немного трансформационных корректировок при подготовке МСФО- отчетности, то стоит обратить внимание на «1С:ERP Управление предприятием». К плюсам программы можно отнести преднастроенный комплект форм отчетности, который регулярно обновляется и соответствует международным стандартам. «1С:ERP Управление предприятием» не подойдет для подготовки консолидированной отчетности, т.к. в программе нет блока сверки и элиминации внутригрупповых оборотов. Также из-за отсутствия автоматизированных разделов для параллельного учета (оценки) по основным различиям между МСФО и РСБУ (ВНА, резервы по ДЗ и запасам, финансовые активы и обязательства, финансовая аренда) необходимо дополнительное время для настройки и доработки системы для учета подобных различий.

Если компании или ГК (холдингу), нужно регулярно составлять консолидированную отчетность по МСФО или работать с большим количеством трансформационных корректировок, то стоит выбирать между «1С:Управление холдингом» и «1С:ERP Управление холдингом». В обеих программах есть функции для подготовки консолидированной отчетности и автоматизированы разделы для параллельного учета (оценки) по главным различиям между МСФО и РСБУ (ВНА, резервы по ДЗ и запасам, финансовые активы и обязательства, финансовая аренда).

Между программами есть различия, на которые следует обратить внимание при выборе. Нужно учитывать следующие моменты:

• 1С:Управление холдингом

  Версия программы обновляется быстрее, чем «1С:ERP Управление холдингом», поэтому последние доработки можно скачать раньше.

  Перед использованием формы отчетности необходимо настроить, отсутствует предначертанный комплект. Каждая форма отчетности показана отдельно, нет функционала представления МСФО отчетности в виде единой «книги».

• 1С:ERP Управление холдингом

  Более высокая стоимость. Релиз новой версии выходит позже по времени, чем «1С:Управление холдингом».

  Есть преднастроенный комплект форм отчетности. Обновляется регулярно в соответствии с новыми международными стандартами. В функционале представления МСФО есть единая «книга» с доступом комментирования данных на каждой странице.

Благодаря автоматизации повышается скорость подготовки, управляемость, прозрачность отчетности и уменьшается ее стоимость. Также за счет исключения человеческого фактора возрастает качество документации и снижается риск ошибки.

Также есть ряд случаев, когда электронные таблицы просто не справятся. Например, когда необходимо обработать большой объем данных, нужна большая аналитичность, или в процессе подготовки отчетности задействовано большое количество участников.

Оценку стоимости автоматизации подготовки данной отчетности можно определить, исходя из следующих факторов:

• масштаб предприятия и сложность его деятельности

• на какое количество персонала рассчитана разрабатываемая система

• количество форм МСФО отчетности, а также их сложность

• размер и разнообразие структуры группы компании

• сложность трансформационных и консолидационных корректировок, а также их количество

Когда пользователь вносит данные в программу, система автоматически рассчитывает нереализованную прибыль (НП) в составе запасов. В 1С заложены два способа расчета и исключения НП:

• метод сообщенной себестоимости. По каждому контрагенту внутри группы предприятий пользователь указывает себестоимость от сделок по продаже запасов. Исходя из введенных данных, сообщенная себестоимость исключается против выручки. Остаток прибыли исключается против запасов

• метод нормативной маржинальности. Внутри группы компаний пользователь вносит нормативную маржу (НМ) покупателя при продаже запасов. Для расчета себестоимости продаж из выручки от продажи запасов вычитается НМ. Выручка за вычетом НМ исключается против себестоимости. Нормативная маржа в составе выручки исключается против запасов

Расчет себестоимости осуществляется автоматически при закрытии месяца. Сначала транслируется себестоимость НСБУ при трансляционной модели, или себестоимость НСБУ загружается из внешних информационных систем или форм сбора данных при трансформационной модели. Далее осуществляются автоматические корректировки себестоимости по различиям между оценками НСБУ и МСФО (амортизация, резервы, начисления). Разницы между оценками НСБУ и МСФО, отраженные на корректировочных счетах, распределяются на расходы. Для распределения разниц между оценками НСБУ и МСФО в настройках необходимо указать базу распределения затрат по счетам МСФО (процент относимых затрат и соответствующие расходные счета). Система автоматически распределит затраты между счетами расходов в разрезе аналитики «Статьи затрат».